Условие
За счет увеличения доли активной части основных средств на 0,02 товарная продукция увеличилась на 67,6 тыс руб. Снижение фондоотдачи активной части основных средств на 0,02 руб./руб привело к уменьшению товарной продукции на 156,1 тыс руб. Увеличение товарной продукции произошло за счет влияния комплексного фактора: увеличения стоимости основных средств. Доля активной части основных средств и их стоимость увеличились, что также позволило увеличить объем товарной продукции. Ухудшилась эффективность использования основных средств (уменьшилась фондоотдача), что привело к снижению производства товарной продукции. Резервом роста товарной продукции является увеличение фондоотдачи. Сумма резерва составляет 156,1 тыс руб. Увеличить фондоотдачу можно за счет: – исключения потерь рабочего времени внутри смен и в течение дня; – увеличить передаточное отношение; – рост среднечасовой выработки оборудования. 3. Проанализировать влияние факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, на изменение доходов, используя метод процентных разниц и интегральный метод, на основании следующих данных: Показатели Предыдущий год Отчетный год Абсолютное отклонение (+, -) Среднее количество дней, отработанных в году одним рабочим, дней 245 240 Среднедневная выработка на одного рабочего, руб. 930 900 Доход, тыс руб. ? ? Среднегодовая численность работающих, чел. 600 580 Предоставьте подробные расчеты. Прокомментируйте влияние каждого фактора на изменение общего показателя. Определить величину резерва роста выручки и предложить конкретные действия, реализация которых обеспечит его реализацию.
Решение
Доход (В)
Н = ХД ДВ
где Н – среднегодовая численность работающих;
Д – количество дней, отработанных в среднем за год работником;
ДВ – среднесуточная выработка продукции работником.
а) в прошлом году
В0 = 600 245 930 = 136710 тыс руб.
б) отчетный год
В1 = 580 240 900 = 125280 тыс руб.
Показатели Предыдущий год Отчетный год Абсолютное отклонение (+, -)
Среднее количество отработанных дней в году на одного работающего, дней 245 240 -5
Среднедневная выработка одного рабочего, руб. 930 900 -30
Доход, тыс руб. 136710 125280 -11430
Среднегодовая численность работающих, чел. 600 580 -20
Выручка в отчетном году по сравнению с предыдущим годом уменьшилась на 11 430 тыс руб. Для расчета влияния факторов воспользуемся трехфакторной мультипликативной моделью:
Н = ХД ДВ
Метод процентной разницы
а) уменьшение среднегодовой численности работающих
%Н = N1/N0 100 = 580/600 100 = 96,667%
HF = V0 % H-100100 = 136710 96,667-100100 = -4557 тыс руб.
б) уменьшение среднего количества отработанных дней в году на одного работника
Руб
в) сокращение среднесуточного производства продукции одним рабочим
Руб
Совокупное влияние факторов
±V= ±HF±VD±VDV= -4557-2697-4176= -11430 тыс руб.
Комплексный метод
а) уменьшение среднегодовой численности работающих
∆ВЧ = 1/2∆Н (D0 ДВ1 + D1 ДВ0) + 1/3∆Н ∆Д ∆ДВ
∆HF = 1/2 (-20) (245 900 + 240 930) + 1/3 (-20) (-5) (-30) = -4437000-1000 = -4438 тыс руб.
б) уменьшение среднего количества отработанных дней в году на одного работника
∆VD = 1/2∆D (Ch0 DV1 + P1 DV0) + 1/3∆H ∆D ∆DV
∆ВД = 1/2 (-5) (600 900 + 580 930) + 1/3 (-20) (-5) (-30) = -2698500-1000 = -2699,5 тыс