Условие
Проанализируйте влияние факторов на изменение доходов, используя метод абсолютных разностей и интегральный метод, на основании следующих данных: Показатели Бизнес-план Отчет Абсолютное отклонение (+, -) Среднегодовая стоимость основных средств, тыс руб. ? ? Доход, тыс руб. 3854,1 3972,3 Рентабельность активов, тыс руб./тыс руб руб. 14.5 14.8 Дайте подробные расчеты. Прокомментируйте влияние каждого фактора на изменение общего показателя. Определить величину резерва роста выручки и предложить конкретные действия, реализация которых обеспечит его реализацию.
Решение
Факторная модель связи между показателями:
В = F ФО
где В — доход;
F – среднегодовая стоимость основных средств;
ФО – рентабельность активов.
Среднегодовая стоимость основных средств
F = V/ФО
а) бизнес-план
F0 = 3854,1/14,5 = 265,8 тыс руб.
б) отчет
F1 = 3972,3/14,8 = 268,4 тыс руб.
Показатели Бизнес-план Отчет Абсолютное отклонение (+, -)
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс руб. 265,8 268,4 2,6
Доход, тыс руб. 3854,1 3972,3 118,2
Рентабельность активов, тыс руб. / тыс руб руб. 14,5 14,8 0,3
2. Выручка в отчетном году по сравнению с бизнес-планом увеличилась на 118,2 тыс руб. Рассчитаем влияние факторов на этот рост .
1) Метод абсолютных разностей
а) увеличение среднегодовой стоимости основных средств
∆V(F) = (F1 – F0) FO0 = 2,6 14,5 = 37,7 тыс руб.
б) увеличение рентабельности активов
∆V(FO) = (FO1 – FO0) F1 = 0,3 268,4 = 80,5 тыс руб.
Общее влияние факторов:
∆V = ∆V(F) + ∆V(FO) = 37,7 + 80,5 = 118,2 тыс руб.
Выводы. При увеличении среднегодовой стоимости основных средств на 2,6 тыс руб доходы увеличились на 37,7 тыс руб. В результате увеличения фондоотдачи (эффективности использования основных средств) на 0,3 тыс руб./тыс руб доходы увеличились на 80,5 тыс руб. Достигнут больший прирост доходов за счет более эффективного использования основных средств, чем это было предусмотрено бизнес-планом