Условие
Определить сумму прибыли от реализации продукции предприятия в отчетном году и рассчитать влияние факторов (выручка от продаж, себестоимость, коммерческие и управленческие расходы) на изменение ее размера в отчетном году по сравнению с базовым годом, если известно: выручка от реализации в базисном году составила – 450 млн руб., а в отчетном году увеличилась на 3,8% в сопоставимых ценах, себестоимость реализации в базисном году составила 196 млн руб., а в отчетном году увеличилась на 2%, уровень коммерческих расходов был как в базовом, так и в отчетном годах – 8%, выручки от реализации и управленческих соответственно – 2,87.
Решение
Для расчета прибыли от продаж составим таблицу 1.
Таблица 1 – Расчет прибыли от реализации продукции, млн руб.
Показатели Базовый период Отчетный период Темп роста, %
выручка от продаж 450 467,1 3,8
стоимость товара 196 199,92 2
расходы на продажу 36 37,37 3,8
административные расходы 12,92 13,41 3,8
прибыль от реализации продукции 205,09 216,41 5,52
Рассчитаем влияние на величину прибыли от продаж следующих факторов:
ПР0 = В0 – С0 – КР0 – УР0
PR0 = 450 –196 – 36 – 12,92 = 205,09 млн руб
Промежуточное изменение прибыли от продаж с изменением выручки от реализации рассчитывается по формуле:
ПР(в) = В1 – С0 – КР0 – УР0
ПР(в) = 467,1 -196 – 36 – 12,92 = 222,19 млн руб.
Влияние фактора «Доход от продаж» будет:
ΔПР(в) = 222,19 – 205,09 = 17,1 млн руб.
Промежуточное изменение прибыли от продаж при изменении себестоимости продукции рассчитывается по формуле:
ПР(с) = В1 – С1 – КР0 – УР0
ПР(с) = 467,1 -199,92 – 36 – 12,92 = 218,27 млн руб.
Влияние фактора «Себестоимость реализации» по формуле:
ΔPR(s) = 218,27 – 222,19 = – 3,92 млн