Условие
Определить текущую и потенциальную ликвидность предприятия, если известно, что группа А1 на начало отчетного периода составляла 450 тыс руб., а к концу года увеличилась на 23,2 тыс руб.; А2 – 124 тыс руб., а к концу года уменьшилась на 8,7 тыс руб.; А3 – 65 тыс руб., а к концу года уменьшилась на 5,9 тыс руб.; Группа П1 на начало года составила 375 тыс руб., на конец года увеличилась на 28,7 тыс руб.; П2 – 89 тыс руб., а по итогам года снижена на 18,4 тыс руб.; П3 – 43,5 тыс руб., а к концу года уменьшились на 9,2 тыс руб. Определить TL и PL, записать формулы и рассчитать, подставив нужное числовое значение условия.
Решение
Текущая ликвидность, которая указывает на платежеспособность (+) или неплатежеспособность организации (-) за ближайший к соответствующему периоду период:
ТЛ = (А1 + А2) – (П1 – П2).
Перспективная ликвидность — это прогноз платежеспособности, основанный на сравнении будущих притоков и оттоков:
ПЛ = А3 – Р3.
Для решения задачи составим таблицу 4.
Таблица 4 – Анализ ликвидности компании, тыс руб.
Показатели на начало конца смены
Наиболее ликвидные активы (А1) 450 473,2 23,2
Рыночные активы (А2) 124 115,3 -8,7
Медленно реализуемые активы (А3) 65 59,1 -5,9
Наиболее срочные обязательства (П1) 375 403,7 28,7
Краткосрочные обязательства (P2) 89 70,6 -18,4
Долгосрочный долг (P3) 43,5 34,3 -9,2
Текущая ликвидность (TL) = (A1 + A2) – (P1 – P2)