Условие
На основании предоставленной информации рассчитайте удельный объем денежного оборота коммерческой организации на единицу используемых активов, удельный объем денежного оборота коммерческой организации на единицу реализованной продукции и коэффициент ликвидности денежного потока. По результатам расчетов сформулируйте аналитический вывод и дайте рекомендации по текущей ситуации. Показатели Значение Прошлый год Отчетный год Положительный денежный поток 270242 167304 Отрицательный денежный поток 269936 163365 Чистый денежный поток Среднегодовая стоимость активов 372535 354112 Себестоимость реализованной продукции 317559 209402
Решение
Для расчета показателей используем следующие формулы:
1) Удельный объем денежного оборота коммерческой организации на единицу используемых активов:
UDOA=CHDPAср
где NPV — чистый денежный поток,
Asr – среднегодовая стоимость активов.
Рассчитаем показатели:
2) Удельный объем денежного оборота коммерческой организации на единицу реализованной продукции:
ВОЗДЕЙСТВИЕ=CHDPOOR
где NCF — чистый денежный поток от операционной деятельности,
ИЛИ – объем реализованной продукции.
3) Коэффициент ликвидности денежного потока:
КДДП=ПДПОДП
где CAP — положительный денежный поток,
NFP – отрицательный денежный поток.
Поскольку в задании не представлены данные о движении денежных средств по видам деятельности, показатель 2 будет рассчитываться исходя из чистого движения денежных средств по организации в целом. Результаты расчетов представлены в таблице 10.
Таблица 10 – Анализ денежных потоков
Показатели Прошлый год Отчетный год Изменение (+,-)
1. Положительный денежный поток 270242 167304 -102938
2. Отрицательный денежный поток 269936 163365 -106571
3. Чистый денежный поток 306 3939 3633
4. Среднегодовая стоимость активов 372535 354112 -18423
5